Проверка соблюдения правильности открытия расчётного счёта

Для проведения проверки необходимы следующие документы:

• Юридические дела клиентов.
• Книга регистрации открытых счетов.
• Карточки с образцами подписей и оттиском печати.
• Ведомость остатков на дату проверки.
• Лицевые счета клиентов.

Юридическое дело клиента должно содержать следующие документы:

• заявление на открытие расчетного счета с указанием номера присвоенного балансового счета, заверенного подписью главного бухгалтера коммерческого банка;
• учредительные документы, сброшюрованные, пронумерованные и опечатанные;
• справка о регистрации органах местной власти (если расчетный счет открывает индивидуальный предприниматель, то в коммерческий банк предоставляется копия разрешения на осуществление предпринимательской деятельности, заверенная нотариально);
• справки о постановке на учет в органах налоговой инспекции, пенсионном фонде, комитете по статистике, фонде обязательного медицинского страхования.

Основные направления проверки:

Проверяется наличие и правильность оформления юридических дел клиентов.

Проверяется наличие и правильность оформления карточек с образцами подписей (предоставляются в 2-х экземплярах: 1-й экземпляр должен быть заверен нотариально; 2-ым экземпляром может быть ксерокопия, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера коммерческого банка). В карточке указывается периодичность выдачи выписок по счетам.

Проверяется правильность присвоения номера балансового счета.

Проводится сверка ведомости остатков и книги регистрации счетов с юридическими делами и карточками с образцами подписей в части номера балансового счета и наименования клиента.

Проверяется порядок хранения юридических дел клиентов. Они должны храниться в сейфе у главбуха или в юридической службе коммерческого банка.

В ходе проверки могут быть выявлены следующие нарушения:

• отсутствие отдельных документов в юридическом деле клиента или же документ оформлен неправильно;
• неправильно оформлены карточки с образцами подписей;
• неправильно присвоен номер балансового счета (ведет к искажению отчетности коммерческого банка);
• расхождение книги регистрации счетов и данных ведомости остатков;
• отсутствуют в книге регистрации отметки о закрытии счета;
• несоблюдение порядка хранения юридических дел.